How Are Stock Options Taxed In Australia

Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento rendimento é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você Oferecido e as regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de estoque Opção permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando a ação é finalmente vendido, os impostos de curto ou longo prazo ganhos de capital são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda ea compra Preço Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após Exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary Imposto de renda 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima de exercício do empregado. Dedução de imposto em cima de exercício de empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20 Assim, quando um funcionário adquire ações por meio do exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo imposto de renda. E os preços de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs frequentemente para os funcionários que não são executivos. Es em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por a parte. Fonte Supor uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes com um preço de exercício de 10 por Share A pessoa detém opções de ações de incentivo, enquanto a outra detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no capital Ganha imposto quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é recompensar Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará Imposto de renda de 28% a 39% 6% imediatamente, ao invés de pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20% quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas Oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto de até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos ganhos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem estoque como parte de um 401 K plano de aposentadoria Estes planos permitem que os empregados para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, Comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de 401 k aposentadoria, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em um rate. Specia constante Considerações tributárias para pessoas com ganhos maiores O Imposto Mínimo Alternativo A AMT pode ser aplicada nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, portanto, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu assessor financeiro pessoal. E mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. Como ações restritas e RSUs são Taxed. Employee compensação é um grande gasto para a maioria das empresas, portanto, muitas empresas acham mais fácil de pagar pelo menos uma parte da sua remuneração empregados na forma De estoque Este tipo de compensação tem duas vantagens que reduz a quantidade de compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve como um incentivo para a produtividade dos funcionários Existem muitos tipos de compensação de ações e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos Executivos que Receberem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias sob as quais podem exercer e vendê-las. Examinar a natureza das UASs de ações restritas e unidades de ações restritas e como elas são tributadas. O que é Estoque Restrito. O estoque retido é, por definição, ações que foram concedidas a um executivo que não é transferível e sujeito a confisco sob certas condições, Cessação de emprego ou falha no cumprimento dos índices de desempenho corporativos ou pessoais O estoque restrito geralmente também fica disponível para o destinatário sob um cronograma de aquisição que dura vários anos. Embora existam algumas exceções, a maioria das ações restritas é concedida a executivos considerados Têm conhecimento privilegiado de uma corporação, tornando-se assim sujeito aos regulamentos de insider trading segundo a Regra SEC 144 A falha em aderir a estes regulamentos também pode resultar em confisco Os acionistas restritos têm direito de voto o mesmo que qualquer outro tipo de acionista Bolsas de ações restritas tornaram-se mais Popular desde meados dos anos 2000, quando as empresas foram obrigadas a K opções de subsídios. O que são Unidades de Ações Restritas. RSUs se assemelham a opções de ações restritas conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos fundamentais RSUs representam uma promessa insegura pelo empregador para conceder um número definido de ações para o empregado após a conclusão do calendário de vesting Alguns tipos de planos permitem um pagamento em dinheiro a ser feito em vez do estoque, mas este tipo de plano é em minoria A maioria dos planos mandato que as ações reais das ações não devem ser emitidos até que os convênios subjacentes são cumpridos. Portanto, As ações de ações não podem ser entregues até vesting e requisitos de confisco foram satisfeitos e liberação é concedida Alguns planos de RSU permitem que o empregado para decidir dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário No entanto, Diferentemente dos acionistas restritos padrão, os participantes da RSU não têm direito de voto sobre as ações durante o período de carência, porque nenhuma ação realmente foi emitida. N determinará se os titulares de RSU recebem equivalentes de dividendos. Como são Restritos Stock Taxed. Restricted ações e RSUs são tributados de forma diferente do que outros tipos de opções de ações, tais como estatutária ou não estatutária empregado planos de compra de ações ESPPs Esses planos geralmente têm consequências fiscais na data De exercício ou venda, enquanto que as ações restritas normalmente se tornam tributáveis ​​após a conclusão do programa de aquisição de direitos Para os planos de ações restritas, o montante total das ações adquiridas deve ser contado como renda ordinária no ano de aquisição. Subtraindo o preço de compra ou de exercício original da ação que pode ser zero do valor justo de mercado da ação na data em que a ação fica totalmente investida. A diferença deve ser relatada pelo acionista como renda ordinária. No entanto, se o acionista não Não vender o estoque na aquisição e vende-lo em um momento posterior, qualquer diferença entre o preço de venda eo justo valor de mercado no E a data de aquisição é relatada como um ganho ou perda de capital. Artigo 83.º b Eleição. Os acionistas detentores de ações restritas podem reportar o valor justo de mercado de suas ações como receita ordinária na data em que são concedidos, , Se eles assim o desejam Esta eleição pode reduzir extremamente a quantidade de impostos que são pagados em cima do plano, porque o preço conservado em estoque no momento da concessão é frequentemente muito mais baixo do que na altura de vesting. Concessão e não em vesting Este tipo de eleição pode ser especialmente útil quando os períodos mais longos de tempo existem entre quando as ações são concedidas e quando eles coletam cinco anos ou mais. Exemplo - Reporting Restricted Stock John e Frank são ambos os principais executivos em uma grande empresa Eles Cada um recebe subsídios de ações restritas de 10.000 ações para zero dólares A ação da empresa está negociando em 20 por ação na data de concessão John decide declarar o estoque em vesting enquanto Frank elege para a Seção 83 b tratamento Portanto, John declara nada no ano de concessão, enquanto Frank deve relatar 200.000 como renda ordinária Cinco anos depois, na data em que a ação se torna totalmente investido, a ação está negociando em 90 por ação John terá que relatar um colossal 900.000 De seu saldo de estoque como renda ordinária no ano de vesting, enquanto Frank não relata nada, a menos que ele vende suas ações, que seriam elegíveis para tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa sobre a maioria de suas ações, enquanto John deve pagar A taxa mais alta possível sobre o montante total de ganho realizado durante o período de vesting. Infelizmente, há um risco substancial de confisco associado com a Seção 83 b eleição que vai além dos riscos de perda padrão inerente a todos os planos de ações restritas Se Frank deve Deixar a empresa antes que o plano seja adquirido, ele renunciará a todos os direitos sobre o saldo total da ação, embora tenha declarado os 200.000 de ações concedidas a Ele como renda Ele não será capaz de recuperar os impostos que ele pagou como resultado de sua eleição Alguns planos também exigem que o empregado para pagar pelo menos uma parte do estoque na data de concessão, e este montante pode ser relatado como um capital A tributação das RSUs é um pouco mais simples do que para os planos de ações restritas padrão Como não há estoque real emitido na concessão, nenhuma eleição da Seção 83 b é permitida Isso significa que há apenas uma data na Vida do plano em que o valor da ação pode ser declarado O valor relatado será igual ao valor justo de mercado da ação na data de aquisição, que é também a data de entrega neste caso Portanto, o valor da ação é Relatado como o rendimento ordinário no ano onde o estoque torna-se investido. A linha inferior. Há muitos tipos diferentes do estoque restringido, e as réguas do imposto e do confisco associadas com elas podem ser muito complexas Este artigo cobre somente os destaques deste assunto um O Guia Global de Impostos explica a tributação de prêmios de ações em 40 opções de ações de países, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, valorização de ações Direitos e planos de compra de ações dos funcionários Os perfis de países são regularmente revistos e atualizados conforme necessário Fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros. Grande conteúdo e ferramentas premiadas. Acessar este recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações para funcionários, RSUs de ações restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. 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